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重庆检察机关公布防范企业内鬼“职务” 犯罪五大要诀
关键岗位重制衡避免犯罪“机会”

发布时间:2012-04-17 11:09:55我要纠错【字体: 默认 】【打印【关闭】

  

  重庆市人民检察院公诉一处处长冉劲近日在“助推民营经济、服务科学发展、检察机关走进民营企业”座谈会说,为了预防和减少民营企业人员“职务”犯罪,检察机关编辑了“重庆检察机关服务民营企业小档案”,梳理出防范要诀。

  要诀一:“三分三清一落实”,资金安全保障高

  解读:“三分”:会计与出纳分开,经办人与审批人分开,管理费用与经营费用分开;“三清”:每一笔资金来源清、用途清、去向清;“一落实”:财务人员职责范围和责任落实。

  *案例实录*

  石某某挪用资金案:某公司重庆办事处负责人石某某利用职务之便,以该办事处名义开具委托书到某公司,将本应汇给办事处的150万联营款转汇到其私人公司,用于个人经营活动。因资金链断裂,其挪用的 150万元至今尚未归还。

  李某某职务侵占案:某钢结构有限公司会计李某某利用同时保管公司支票、财务专用章、法人代表章的职务之便,擅自将公司银行账户内的6.5万元分三次转入自己的银行账户中用于个人日常开支。

  检察官提醒:当侵占、挪用公司财产如同囊中取物,拒绝诱惑就会变得更加艰难。两起案件中的作案手段都异常简单。石某某不受任何约束就可转出百万款项,李某某具有既保管公司支票、又管理财务专用章和法人代表章的诸多便利条件,这一切均源于监督的缺位。所以,完善企业财务会计监管等监督制约机制至关重要。

  要诀二:“一把手”开方便门,资金流失也“方便”

  解读:民营企业因为财产的私有性质,在公司管理,特别是对公司财物的支配上,常存在随意性,往往是企业“一把手”“一拍手”即可决定资金流向,这种支配财物的方式看似灵活方便,但却因为欠缺必要监督而为企业资金流失埋下隐患。

  *案例实录*

  顾某挪用资金案:顾某与陆某某夫妇共同出资成立某置业发展有限公司,其中顾某占该公司60%的股份,任该公司法定代表人、董事长兼总经理。由于陆某某夫妇在外地,顾某全权负责公司在重庆的日常经营及管理。顾某将公司财产的使用、支配权全部掌握自己一个人手中,让公司管理制度、财务制度形同虚设,直到公司入不敷出,方发觉已将300余万元公司资金挪作个人使用,合作者也才察觉。

  王某某挪用资金案: 2007年12月,王某某筹备成立某水产品销售有限公司,收取17名股东出资款共计1063万元。2008年3月18日,该公司正式办理工商登记后,王某某利用担任该公司法定代表人的职务之便,擅自将1063万元股东出资款存于个人账户,并于同年9月23日,擅自将其中的1000万元挪着他用,以月息8%的高利借贷给另一公司,收取利息130万元。

  检察官提醒:正是对企业“一把手”顾某、王某某的监督缺位,助长了其放弃规范管理,随性支配公司钱款,并侵害公司合伙人利益的行为。这其中的后果绝不仅仅是损害了合伙人利益。顾某将个人开支与公司款项混用,不知不觉中个人已支出数百万元,让公司入不敷出,这也是其在享受“自由”时所始料未及的。可见,因为“一把手”太过自由而疏于成本核算,实际上会使企业正常的生产和经营受到影响。在非公经济不断发展壮大过程中,合伙、合作、股份制等各种企业形式不断出现,更要注重加强内部管理,建立健全董事会、监事会、股东会等法定组织、机构,建立健全对“一把手”的监督制约,以完善的组织、科学的制度管理企业,真正促进企业的健康发展。

  要诀三:关键岗位重制衡,权责明确少机会

  解读:明确企业内部职责权限,在岗位之间,尤其是关键岗位之间形成有效的制衡,使其真正发挥监督制约作用,从而避免由于部分人员权力扩张而产生犯罪的“机会”。

  *案例实录*

  邱某某挪用资金案:邱某某系某公司外派业务员,由于其所在公司对外派业务员缺乏监管,致使其可随意处置公司财物却无人过问。邱某某先后挪用公司货款达20余次,总计33.8万元,公司直到年底对账时才发现。

  袁某某等48人职务侵占案: 2010年10月至2011年3月期间,社会闲散人员袁某某、胡某某与某水泥厂保安部监控室、生产部、厂门卫、地磅房、发货室、放料车间及保卫部巡查等部门人员联合,采用罐车进入公司厂区后虚假过磅不计量、不开或虚开分拨单等方式,分多次将该厂的散装水泥盗出后分别运至各水泥加工点、建材厂等处销赃获利。共计作案99次,盗出散装水泥143车、6300余吨,价值人民币197万余元。该案仅被捉获的犯罪嫌疑人就有48人,还有10多名参与作案的工人在逃。

  检察官提醒:从办理袁某某等48人职务侵占案中了解的情况看,发案的水泥厂是当地行业的龙头企业,厂里设立了一套较为完整的管理制度,但在实际工作中由于执行制度不到位,各监管岗位缺位较为严重,未能起到互相监督,保护公司财产的作用。如公司为防止犯罪,专门设立了内部保安和外聘保安双重巡查制度,但水泥生产、装运、过磅、巡查的各个环节均被打通。因此,要重视监督制约机制的有效构建,注重两个环节的工作:一是对关键岗位要制定完备的监督制约规章制度,二是对相关的制度要切实执行,不能让规范形同虚设。

  要诀四:灵活过头漏洞多,财务风险频繁现

  解读:民营企业出于方便经营的考虑,对诸如营销费用之类的开支,在报销手续上往往较为灵活,欠缺必要的规制,这使得企业资金可能为内部具有管理职务的人员所染指。

  *案例实录*

  徐某挪用公款案:徐某系某建设有限公司重庆分公司总经理,其利用负责分公司行政、财务管理的职务之便,先后10次以备用金、业务招待费等名义,从公司套取运营现金14.5万元,用于归还私人借款等开支。

  刘某某职务侵占案:某公司业务员刘某某利用该公司“正式发票和一般收据均可报账”的财务漏洞,私自购买和填写假发票和收据,私刻多枚财务公章和财务人员印章, 4年时间共虚报冒领公司款项10万余元。

  检察官提醒:保证企业资金安全,规范财务手续不容忽视。徐某案的发生在于钻了企业灵活营销的空子,打着商海运营“潜规则”的幌子,让公款中饱了私囊;刘某某案的发生则在于财务手续过于灵活,到了见单据即报销的状况,才使刘某某在持续4年的时间里,源源不断地将公款占为己有。

  要诀五:及时报案惩戒易,时过境迁查处难

  解读:在企业内部人员犯罪后,及时报案将利于案件查处并能起到惩戒作用,预防类似情况的发生,若如不然,将会失去查处的最好时机。

  *案例实录*

  李某某职务侵占案:李某某系某汽车公司股东,利用负责汽车零部件有限责任公司管理工作的职务便利,采用虚开发票报销、白条报销等手段,侵吞公司废料款、非主营业务收入等,共计人民币180余万元。该案2007年案发,直到2011年才报案,部分重要证据,特别是财务资料已灭失,对犯罪嫌疑人的种种辩解无法合理排除,检察机关只能以事实不清、证据不足作出不予批准逮捕决定。

  检察官提醒:类似于李某某案的情况司法实践中时有发生,其原因在于,企业人员犯罪后,企业可能会出于“人情”、“护短”、“遮丑”、“内部处理”等原因而选择不报案或不及时报案。这往往会带来几个方面的恶果:一是犯罪行为人在作案成功后未得到处罚,会助长其侥幸心理,可能会重蹈覆辙;二是面临诱惑而心有所动的员工,发现实施侵占、挪用资金等犯罪行为的员工未被处理,可能会滋生侥幸,效仿犯罪;三是企业报案滞后,待司法机关介入后部分重要证据已灭失,造成对相关案件的打击不力,企业权益得不到有效保护。因此,在发生企业内部人员犯罪时,应及时报案,并配合司法机关进行查处。

  (徐伟 李春光) 

来源: 法制网重庆频道(责任编辑:赵博)
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